Comment étirer un IRA pour vos bénéficiaires

Si vous ne prévoyez pas épuiser les actifs dans un IRA à la retraite, alors c'est une bonne idée de déterminer le moyen le plus efficace de transférer le solde du compte à vos héritiers d'une manière qui préserve le potentiel de croissance à impôt différé du compte possible.

Pour de nombreux Américains, le transfert de richesse avec un IRA étirement multi-générationnel peut être une solution idéale.

En nommant un jeune comme bénéficiaire, il sera en mesure d'allonger la durée de vie de l'IRA en effectuant des retraits (plus petits) en fonction de son espérance de vie (plus longue).

Avec une stratégie «étirer IRA», plus d'argent peut alors rester dans l'IRA avec le potentiel de croissance continue à impôt différé.

Pour ceux qui n'ont actuellement aucun bénéficiaire de l'IRA, la technique Stretch pourrait offrir des avantages à long terme significativement plus importants que simplement permettre que le solde du compte soit versé à votre succession en tant que distribution forfaitaire imposable.

Stretch IRA ont été rendus beaucoup plus pratique lorsque l'IRS a révisé les règles régissant les distributions minimales requises (RMD) des IRA. Veuillez garder à l'esprit que les distributions minimales requises ont été suspendues pour 2009, mais qu'elles reprendront en 2010. Les trois changements de règles clés qui affectent l'extension IRA vous permettent de:

1. Nommez les bénéficiaires après le début des RMD
2. Changer les désignations des bénéficiaires après le décès du propriétaire du compte
3. Recevez des RMD en tant que bénéficiaire, calculées en fonction de votre espérance de vie

Que vous ayez accumulé des actifs dans un compte de retraite individuel (RRA) en versant des cotisations régulières au fil des ans ou en «transférant» une distribution forfaitaire d'un régime de retraite en milieu de travail, vous voudrez peut-être déterminer s'il sera nécessaire d'utiliser tout cet argent pour subvenir à vos besoins pendant la retraite. Si la réponse est «non» (ou même «peut-être pas»), vous devrez déterminer le moyen le plus efficace de laisser le solde du compte à vos héritiers tout en sauvegardant votre patrimoine accumulé le plus longtemps possible.

Étirer le

Pour de nombreux Américains, le transfert de la richesse avec un IRA «étirement» multigénérationnel est une solution idéale. Une extension IRA est une stratégie pour un IRA traditionnel qui passe du titulaire du compte à un bénéficiaire plus jeune au moment du décès du propriétaire du compte. Étant donné que le jeune bénéficiaire a une espérance de vie plus longue que le propriétaire initial de l'IRA, il sera en mesure d'allonger la durée de vie de l'IRA en recevant des distributions minimales obligatoires (RMD) plus petites chaque année. Plus d'argent peut alors rester dans l'IRA avec le potentiel pour la croissance continue à impôt différé.

Création d'un étirement L'IRA n'a aucun effet sur les exigences minimales de distribution du titulaire du compte, qui continuent à être basées sur son espérance de vie. Cependant, une fois le propriétaire du compte décédé, les bénéficiaires commencent à prendre des RMD en fonction de leurs propres espérances de vie. Alors que le propriétaire d'un IRA étirement doit commencer à recevoir des RMD après avoir atteint l'âge de 70 ans 1/2, les bénéficiaires d'un IRA étirer commencer à recevoir des RMD après le décès du propriétaire du compte. Dans l'un ou l'autre cas, les distributions sont imposables pour le bénéficiaire à des taux d'impôt sur le revenu alors en vigueur.

Il convient de noter que les bénéficiaires ont également le droit de recevoir la pleine valeur de leurs actifs IRA hérités à la fin de la cinquième année suivant l'année du décès du propriétaire du compte. Cependant, en optant pour prendre seulement le montant minimum requis à la place, un bénéficiaire peut théoriquement étirer l'IRA et la croissance à imposition différée tout au long de sa vie.

Perspectives ajoutées

Votre capacité améliorée à étirer les actifs IRA est un résultat direct d'une décision de l'IRS pour simplifier les règles concernant les RMD des IRA. Les nouvelles règles permettent aux bénéficiaires d'être nommés après le début des RMD du propriétaire du compte, et les désignations des bénéficiaires peuvent être modifiées après le décès du propriétaire du compte (bien qu'aucun nouveau bénéficiaire ne puisse être nommé à ce moment). De plus, le montant du RMD d'un bénéficiaire est basé sur sa propre espérance de vie, même si les RMD du propriétaire du compte original avaient déjà commencé.

Considérez les implications

• La possibilité de nommer de nouveaux bénéficiaires après le début des RMD signifie que vous pouvez inclure un enfant dans votre stratégie IRA étendue, indépendamment du moment où l'enfant est né.
• La possibilité de changer de désignation de bénéficiaire après le décès du titulaire du compte signifie qu'un bénéficiaire peut choisir de renoncer à son propre statut de bénéficiaire afin que plus d'actifs soient transférés à un autre bénéficiaire. Par exemple, si un propriétaire du compte nomme son fils en tant que bénéficiaire principal et son petit-fils en tant que bénéficiaire secondaire, le fils peut se retirer en tant que bénéficiaire et permettre à l'ensemble de l'IRA de passer au petit-fils. Les RMD seraient alors basées sur l'espérance de vie du petit-fils et non sur l'espérance de vie du fils, comme cela aurait été le cas si le fils était resté bénéficiaire. (Lorsqu'il y a plus d'un bénéficiaire, les RMD sont calculées en utilisant l'espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé.)
• La capacité des bénéficiaires à baser les RMD sur leur propre espérance de vie signifie que l'argent que vous accumulez dans votre IRA et que vous laissez aux héritiers peut durer plus longtemps et produire plus de richesse pour les jeunes générations. (Voir l'exemple.)

Gardez à l'esprit que cette information est présentée uniquement à des fins éducatives et ne constitue pas un conseil fiscal ou financier.Bien qu'il soit vrai que les récents changements réglementaires ont effectivement rendu beaucoup plus facile d'incorporer un IRA étendant dans vos initiatives de planification financière multi-générationnelle, c'est toujours une bonne idée de parler avec un fiscaliste avant de mettre en œuvre une nouvelle stratégie fiscale.

Stretch IRA en action

Supposons que vous laissez un IRA 100 000 $ à un bénéficiaire de cinq ans qui a une espérance de vie estimée à 77,7 ans, selon les tables d'espérance de vie IRS actuelles.

Si le compte affichait un taux de rendement annuel moyen de 8%, sa valeur pourrait atteindre 1,67 million de dollars à son 55e anniversaire.

Ce montant s'ajoute aux RMD imposables de près de 790 000 $ qui auraient été retirés du compte au cours de la période de 50 ans. *

* À titre d'illustration seulement. Indifférent d'un investissement particulier.