Demander à GFC 028: Utiliser une conversion Roth pour minimiser la "peine de veuve"

Je parie que vous n'avez jamais entendu parler de "la peine de la veuve". C'est parce que c'est un sujet qui n'apparaît généralement pas avant d'avoir atteint l'âge de la retraite. Mais c'est en fait un problème important si vous prenez votre retraite et que vous aurez un revenu de retraite substantiel.

Nous avons eu un Demander à GFC question sur ce sujet très récemment

"Ma femme et moi avons des pensions de 44k $. Nous avons également un 403 (b) avec un total de 250 000 $. Nous avons rencontré un conseiller qui a mentionné une pénalité potentielle de veuve. En faisant une conversion Roth, nous éliminerions cela parce qu'aucun RMD n'est requis avec un Roth. Comme nous le savons, il y a des retombées fiscales directes. Pensez-vous que cela en vaut la peine?

Malheureusement, le lecteur ne nous a pas fourni toutes les informations pertinentes nécessaires pour faire un appel plus précis sur ce projet de déménagement.

Mais il y en a assez pour aborder le sujet, expliquer de quoi il s'agit et faire quelques commentaires et recommandations sur la stratégie que son conseiller a proposée.

Qu'est-ce que la "peine de veuve"?

La peine de la veuve est l'un de ces conflits intégrés au code fédéral de l'impôt sur le revenu. En bref, ce que cela signifie, c'est que les taux d'imposition pour les couples mariés qui déposent conjointement sont beaucoup plus généreux que ce qu'ils sont pour une seule personne.

Cela devient un problème à la retraite, car une fois qu'un conjoint décède, l'autre conjoint peut subir une augmentation soudaine et inattendue de son impôt sur le revenu.

C'est parce que les retraités vivent généralement sur des sources de revenus fixes, tels que les pensions, la sécurité sociale, et les distributions de régimes de retraite qualifiés. Ce revenu peut tomber seulement légèrement, ou même pas du tout, au décès d'un conjoint. Cela signifie que le conjoint survivant - la veuve - se retrouvera soudainement poussé dans une tranche d'imposition beaucoup plus élevée.

Et pour ajouter l'insulte à l'injure, c'est généralement un impôt plus élevé, même si c'est basé sur un revenu réduit. Et pire encore, il y a même un élément de glissement fiscal à mesure que la veuve vieillit.

Voici le problème:

Une fois que votre conjoint est décédé, vous avez le droit de produire une déclaration conjointe uniquement pour l'année au cours de laquelle le conjoint est décédé. Après cela, vous devez déposer en tant que célibataire. Il y a deux facteurs qui vous défavorisent à cet égard, les tranches d'imposition et les déductions.

• Les tranches d'imposition. Le problème ici réside dans les taux d'imposition progressifs sur lesquels repose le code de l'impôt sur le revenu. Pour 2017, la limite entre la tranche d'imposition de 15% et la tranche d'imposition beaucoup plus élevée de 25% est de 75 900 $ pour les couples mariés, mais de seulement 37 650 $ pour les célibataires.
• Déductions et exemptions. La situation est similaire ici. Un couple marié a droit à une déduction standard de 12 700 $, tandis qu'une personne seule a droit à seulement 6 350 $. Étant donné que de nombreux retraités remboursent leur hypothèque avant de prendre leur retraite, ils produisent leur déclaration de revenus en utilisant la déduction standard, plutôt que de détailler.

Les exemptions personnelles sont de 4 050 $. Mais quand un conjoint décède, le conjoint survivant n'a plus deux exemptions, mais seulement une. Cela signifie que la déduction fiscale pour les exemptions personnelles passe de 8 100 $ à 4 050 $.

Si nous mettons ensemble la déduction standard et les exemptions personnelles, elles passent de 20 800 $ pour un couple marié à 10 400 $ à la mort d'un conjoint.

EXEMPLE: Disons que nous avons un couple de retraités dont le revenu imposable est de 100 000 $. Après déduction de 20 800 $, ils ont un revenu imposable de 79 200 $. La majeure partie de ce revenu - jusqu'à 75 900 - est imposable à 15%. Le reste - seulement 3 300 $ - est assujetti à une taxe de 25%.

Mais l'un des conjoints meurt, et l'année suivante, la veuve doit déposer en tant que contribuable unique. Son revenu diminue de seulement 20 000 $ à la suite de la perte de la prestation de sécurité sociale de son mari (nous en discuterons plus en détail dans un petit peu). Toutes les autres sources de revenus restent les mêmes. Cela signifie que son revenu brut est maintenant de 80 000 $.

Elle peut prendre des retenues totalisant 10 400 $, ce qui réduit son revenu imposable à 69 600 $. De ce total, 37 650 $ est imposé à 15%. Mais le revenu restant au-dessus de ce seuil - qui est de 31 950 $ - est imposable à 25%.

Pendant que son conjoint était vivant, la facture d'impôt fédéral du couple était de 12 210 $. Mais depuis le décès du conjoint, la veuve est maintenant assujettie à une taxe de 13 628 $.

La facture fiscale de la veuve est augmentée de plus de 1 400 $, même si elle a 20% de moins de revenus qu'elle n'en avait quand son conjoint était vivant!

Mais cela ne s'arrête pas là. Deux autres facteurs peuvent aggraver ce scénario.

La complication RMD

Le lecteur utilise le terme "RMD" comme l'une des raisons pour considérer la conversion de Roth. RMD se réfère à distributions minimales requises. Ce sont des distributions requises par l'IRS sur tous les régimes de retraite à l'abri de l'impôt (à l'exception de la Roth IRA), à partir de 70 ans 1/2.

Cela signifie que même si le couple retraité, ou le conjoint survivant, devait éviter de prendre des retraites dans les premières années de sa retraite afin de réduire son assujettissement à l'impôt, il deviendra une obligation légale à l'âge de 70 ans et demi.

Si un conjoint décède avant cet âge, la veuve sera tenue de prendre des RMD de tous les régimes de retraite que le couple a, car ces comptes ne sont généralement pas réduits en raison du décès d'un conjoint.

Les RMD sont basées sur votre espérance de vie restante à un âge donné. Selon le calcul standard de RMD, une retraitée sera tenue de recevoir de ses comptes de retraite une distribution égale à 3,65% des valeurs combinées du compte. Mais à 80 ans, le pourcentage passe à 5,35%, compte tenu de l'espérance de vie plus courte à cet âge.

Si le couple a 500 000 $ en actifs de retraite, il devra retirer 3,65% de ces fonds dans l'année au cours de laquelle il aura 70 ans et demi. Cela ajoutera 18 250 $ à son revenu imposable.

Suivant l'exemple donné ci-dessus, cela ajoutera 4 563 $ (18 250 $ X 25%) à son obligation fiscale juste au cours de la première année où les RMD sont requises.

Mais puisque les pourcentages de distribution de RMD augmentent avec l'âge, elle devra prendre 5,35% des actifs de retraite à 80 ans. Cela ajoutera 26 750 $ à son revenu imposable, ce qui ajoutera 6 688 $ (26 750 $ X 25%) à son impôt.

La complication de la sécurité sociale

Il y a plus de mauvaises nouvelles sur le front de pénalité de la veuve venant de la sécurité sociale.

Pour commencer, la sécurité sociale n'est que partiellement imposable. Mais plus votre revenu est élevé, plus votre sécurité sociale sera imposable. Cela fonctionne également contre les déclarants uniques.

Pour commencer, si un couple marié reçoit à la fois la sécurité sociale et que l'un d'entre eux décède, le conjoint survivant peut prendre le plus élevé de son propre bénéfice, ou celui du conjoint décédé. Donc, si le mari reçoit 30 000 $ et que l'épouse reçoit 20 000 $, l'épouse aura droit à 30 000 $ au décès du mari. C'est en partie pourquoi le revenu d'un couple de retraités ne baisse pas beaucoup en cas de décès de l'un des époux.

Si vous êtes marié et déposez une déclaration conjointe, 50% de votre revenu de sécurité sociale est imposable si votre revenu de toutes sources se situe entre 32 000 $ et 44 000 $. Si votre revenu dépasse 44 000 $, alors 85% de votre sécurité sociale sera imposable.

Mais si vous êtes célibataire, 50% de votre sécurité sociale sera imposable avec un revenu combiné entre 25 000 $ et 34 000 $. Si votre revenu combiné dépasse 34 000 $, alors 85% de votre sécurité sociale devient imposable.

Ces seuils ne s'appliquent pas à l'exemple que nous avons utilisé jusqu'à présent, car le revenu combiné pour le couple retraité et la veuve dépasse ces limites. Mais si son revenu était plus proche des chiffres de revenu énumérés ci-dessus, le décès d'un conjoint pourrait facilement pousser plus de revenus de la sécurité sociale dans le domaine imposable.

De plus, une fois que RMD est entré en jeu, ils font également partie de votre calcul de revenu combiné pour l'impôt sur le revenu de la sécurité sociale.

Cela signifie qu'une veuve peut voir son impôt sur le revenu augmenter en raison de quatre facteurs:

1. Plus de revenus imposés à des taux plus élevés
2. Moins d'exemptions et de déductions
3. Augmentation de l'imposition des revenus de la sécurité sociale
4. Plus de revenu imposable à la suite des RMD, qui n'étaient pas un facteur avant l'âge de 70 ans 1/2

C'est une explication longue pour laquelle il est si important de se préparer à une éventuelle sanction de veuve.

Utilisation d'une conversion Roth IRA en tant que solution partielle

En raison de la structure malheureuse du code des impôts IRS, il n'est probablement pas possible d'éviter complètement la pénalité de la veuve. Mais une conversion Roth IRA pourrait atténuer au moins une partie du problème.

C'est parce que Roth IRA sont les seuls comptes de retraite à l'abri de l'impôt qui ne nécessitent pas RMD à l'âge de 70 ans 1/2. Parce que les distributions ne sont pas nécessaires, elles n'augmenteront pas le revenu imposable de la veuve, ce qui, bien sûr, empêchera un impôt à payer plus élevé.

L'idée de base est de déplacer l'argent de la retraite d'autres types de régimes de retraite, y compris les IRA traditionnels, les régimes 401 (k) et les plans 403 (b), dans un Roth IRA, faire une conversion Roth.

Roth IRA Considérations fiscales de conversion

Alors qu'une conversion Roth IRA permettra d'éviter les problèmes fiscaux qui viennent avec les RMD, il est important de se rappeler qu'une conversion Roth entraînera généralement l'inclusion du montant des fonds convertis dans votre revenu imposable actuel.

C'est habituellement mieux accompli à la retraite, puisque le revenu est généralement inférieur à ce qu'il est pendant les années de travail. Cependant, cela devrait être fait avant d'avoir 70 ans et demi, puisque d'ici là RMD aura déjà commencé. Ce qui signifie qu'il y a une fenêtre entre la retraite et l'âge de 70 ans et demi, quand une conversion de Roth est mieux accomplie .

Que cela ait un sens ou non pour le lecteur et son conjoint dépendra de l'impact fiscal éventuel de la pénalité de la veuve, comparé au montant d'impôt qu'ils paieront sur la conversion de Roth.

Le lecteur indique une valeur de 250 000 $ dans ses plans 403 (b), ce qui peut facilement les pousser dans des tranches d'imposition plus élevées 250 000 $ dans leurs plans 403 (b) à la conversion, comme 28% et plus. Cela pourrait entraîner un impôt supplémentaire de plus de 70 000 $. Pour cette raison, il vaudrait mieux convertir cette somme d'argent sur plusieurs années, afin de minimiser l'impact fiscal de la conversion. C'est une stratégie qu'ils devront travailler avec leur préparateur d'impôt.

Le couple devra également tenir compte de l'imposition de leurs prestations de sécurité sociale en rapport avec la conversion Roth. La conversion elle-même pourrait rendre une plus grande partie du revenu de la sécurité sociale imposable. La conversion sera meilleure si elle est faite avant qu'ils commencent à recueillir la sécurité sociale, si ce n'est pas déjà fait.

Le couple a un avantage majeur. Le lecteur a indiqué qu'ils vivent dans le New Hampshire et en Floride, deux États qui n'ont pas d'impôt sur le revenu standard. Cela éliminera au moins la complication d'avoir à payer des impôts sur le revenu de l'État pour la conversion Roth, en plus de l'impôt fédéral sur le revenu.

La peine de la veuve nécessite une stratégie assez compliquée, et qui sera entièrement basée sur des circonstances individuelles. Il est toujours préférable d'élaborer ce type de stratégie avec votre CPA ou préparateur d'impôt, de cette façon vous pouvez vous assurer que les taxes que vous paierez pour la conversion Roth ne l'emporteront pas sur les avantages que vous recevrez en minimisant la pénalité de la veuve.