Règles du Bénéficiaire de l'IRA non-conjoint - éviter ces erreurs coûteuses

Mon ancien camarade de collège a perdu son jeune frère au cancer et a quitté mon colocataire comme bénéficiaire sur son compte de retraite.

Quand j'ai entendu les nouvelles, j'étais dans l'incrédulité. Il n'y a aucun moyen que quelqu'un de si jeune puisse mourir, n'est-ce pas?

J'avais entendu dire que le frère cadet de mon ancien colocataire était malade, mais il supposait simplement qu'il irait mieux.

Quand j'ai appris qu'il était décédé à l'âge de 34 ans, j'étais complètement sous le choc. Même à ce jour, je peux à peine croire qu'il est parti. Il était jeune, athlétique, et son cœur était plus grand que son sourire. Cela ne semblait pas juste.

Quelques mois s'étaient écoulés, et mon pote me tendit la main pour m'informer que son frère l'avait nommé bénéficiaire de son compte de retraite, son 401 (k). Il n'était pas sûr de ce qu'il devait faire, alors il cherchait mon conseil.

Il est courant que nous aidions les gens à prendre soin de l'adoption des IRA et autres comptes d'investissement au bénéficiaire légitime. C'était différent en ce sens puisque le bénéficiaire était son frère cadet. C'est un de ces articles qui me peine à l'écrire, mais je sais que d'autres vont vivre cette expérience.

Voici ce que vous devez savoir si cela vous arrive.

Règles du Bénéficiaire IRA Non-Conjoint

La situation que mon ami a connue en héritant du régime 401 (k) de son frère est qualifiée de «bénéficiaire non-conjoint». C'est un terme que l'IRS utilise pour décrire un plan de retraite, comme un IRA ou un 401 (k) qui est finalement hérité par quelqu'un d'autre que le conjoint du défunt. C'est une classification spéciale parce qu'un non-conjoint n'a pas toutes les options d'héritage qu'un conjoint fait. Pour cette raison, il existe des règles spéciales qui s'appliquent aux bénéficiaires non-conjoints.

Premièrement, aucune règle n'exige qu'un régime de retraite soit transféré à un conjoint au décès du propriétaire. Et certainement dans les cas où le défunt n'est pas marié, un plan de retraite passera nécessairement à un non-conjoint. En fait, c'est probablement un résultat plus commun qu'on ne le suppose généralement.

Lorsque l'argent de la retraite est hérité par un conjoint, il ou elle peut généralement rouler le compte dans leur propre plan de retraite, et il n'y a pas de conséquences fiscales immédiates.

Mais un non-conjoint est essentiellement limité à trois options:

1. Prendre une distribution immédiate - Vous devrez payer un impôt ordinaire sur cette distribution, mais il n'y aura pas de pénalité de 10% pour un retrait anticipé si vous avez moins de 59 ans 1/2.
2. Conserver le compte de retraite du défunt - Vous avez cette option, mais elle exigera que vous effectuiez les retraits minimum requis au cours de votre espérance de vie. Nous aborderons ce sujet dans la section suivante.
3. Créer un IRA hérité - Ce type de compte restera au nom de la personne décédée, et les fonds peuvent continuer à croître avec report d'impôt. Vous pouvez utiliser ce compte pour un plan IRA ou 401 (k). Bien que vous créiez un compte de retraite flambant neuf, vous ne serez pas en mesure d'apporter des contributions à ce plan.

Si vous mettez en place un IRA hérité, l'argent doit passer directement et immédiatement du compte existant, dans ce qui est connu comme un transfert de fiduciaire à fiduciaire. Cela signifie que vous ne serez pas en mesure de recevoir personnellement les distributions ou les soldes de roulement des plans de retraite du défunt, puis de les transférer dans un autre IRA comme vous le pouvez avec vos propres comptes de retraite. L'argent doit toujours passer directement du compte du défunt dans le nouveau compte.

Chaque option doit inclure les distributions minimales requises (RMD)

Quelle que soit l'option que vous choisissez en tant que bénéficiaire non-conjoint, vous devrez prendre les distributions minimales requises (RMD) du régime. La façon exacte dont cela sera mis en place, et combien vous devrez retirer, dépendra du fait que le défunt a déjà commencé à prendre des RMD quand il était vivant.

Au minimum, vous devrez commencer à prendre des distributions basées sur votre espérance de vie. L'IRS fournit effectivement des tables d'espérance de vie, mais c'est un processus assez complexe, et il faudra presque certainement demander de l'aide professionnelle pour en établir un.

Si le défunt avait déjà commencé à prendre des RMD, que tout le monde doit commencer à prendre à 70 ans et demi avec tous les régimes de retraite sauf Roth IRA ***, le montant de votre RMD sera le montant de RMD du défunt dans l'année de sa mort.

*** (S'il vous plaît noter: Cette discussion des règles bénéficiaires non-conjoint s'applique à l'héritage traditionnel IRA et les plans parrainés par l'employeur, comme les 401 (k) de seulement Roth IRAs ont des règles différentes, et des conséquences fiscales très différentes. peut couvrir les règles de bénéficiaire non-conjoint à l'égard de Roth IRAs dans un article séparé.)

Après l'année de la mort du défunt, ou si le défunt n'avait jamais commencé à prendre des RMD, les RMD seront basées sur votre propre espérance de vie.

La règle RMD s'applique à la fois aux plans 401 (k) hérités ou aux IRA traditionnels.

Vous devrez payer l'impôt sur le revenu ordinaire sur les RMD, mais il n'y aura pas de pénalité de retrait anticipé de 10%, même si vous n'avez pas 59 ans et demi ou plus.

Le bénéficiaire est un mineur - Les règles sont-elles les mêmes?

Ceci est un autre résultat commun des régimes de retraite hérités, puisque les enfants - y compris les enfants mineurs - sont souvent désignés bénéficiaires de tous les types de régimes de retraite. Cela peut parfois arriver même lorsque le défunt est marié, mais il est extrêmement fréquent dans les situations de divorce.

Il est parfaitement légal de nommer un mineur comme bénéficiaire d'un régime de retraite. Mais puisque le mineur est un enfant, il n'aura pas la capacité juridique de gérer le compte. Pour cette raison, si vous choisissez de nommer un enfant mineur comme bénéficiaire de votre régime, vous devriez également créer un arrangement de garde.

Il s'agit d'un arrangement dans lequel vous sélectionnez un dépositaire pour le compte en vertu de la Loi uniforme sur les dons aux mineurs (UGMA). Cette loi permet à un dépositaire nommé d'avoir le pouvoir de gérer l'argent dans le régime de retraite et de le faire sans supervision judiciaire.

Que se passe-t-il si un enfant hérite d'un régime de retraite qui ne nomme pas un dépositaire? C'est certainement une complication. Dans une telle situation, les parents de l'enfant devront s'adresser au tribunal pour qu'ils soient eux-mêmes les gardiens du régime de retraite. Mais si l'enfant n'a pas de parents - ce qui pourrait certainement être le cas si vous laissez le plan à un ou plusieurs de vos propres enfants - le compte devra être géré par un tuteur nommé par le tribunal, qui sera également supervisé par le tribunal.

Complications potentielles des bénéficiaires non-conjoints

Les arrangements avec les bénéficiaires non conjoints ont leur propre série de problèmes. Mais il y a des circonstances qui peuvent causer des complications supplémentaires. La situation la plus importante est peut-être celle où plusieurs bénéficiaires participent au même régime de retraite.

Il n'est pas rare que les gens nomment leur conjoint et leurs enfants comme bénéficiaires du même régime de retraite. Mais il est encore plus probable que plusieurs enfants héritent chacun d'une part du même plan.

Si c'est un conjoint plus un ou plusieurs enfants, ou même une autre partie, le conjoint perdra la simplicité qui va normalement avec l'héritage du plan de retraite de son conjoint.

De plus, si vous décédez avant d'avoir 70 ans et demi, et que vous n'avez donc pas commencé à prendre des RMD, chaque bénéficiaire peut calculer séparément les RMD, en fonction de sa propre espérance de vie.

Mais la situation peut être plus complexe si vous mourez après avoir atteint l'âge de 70 ans et demi et avez commencé à prendre RMD. Si vous le faites, les RMD de chacun de vos multiples bénéficiaires seront basées sur l'espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé. Naturellement, si votre conjoint est l'un des bénéficiaires, le RMD pour le conjoint et vos enfants sera basé sur l'espérance de vie de votre conjoint.

Cela pourrait créer un problème pour les plus jeunes bénéficiaires. Cela signifie qu'ils devront effectuer des retraits en fonction d'une espérance de vie plus courte. Par exemple, un enfant de 10 ans devra prendre des RMD basées sur l'espérance de vie de votre conjoint de 40 ans.

Cela créera non seulement un passif fiscal potentiel pour les bénéficiaires les plus jeunes, mais il pourra également épuiser le compte bien avant que les plus jeunes bénéficiaires atteignent l'âge de la retraite. Si votre plan consiste à permettre à votre propre compte de retraite de contribuer à la retraite de vos bénéficiaires, il se peut que cela ne fonctionne pas de la sorte pour les plus jeunes bénéficiaires.

Les bénéficiaires du régime de retraite ne doivent pas être des gens

Vous n'avez pas nécessairement besoin de nommer des personnes précises comme bénéficiaires de vos régimes de retraite. Vous pouvez également désigner votre succession comme bénéficiaire ou créer une fiducie à cette fin. Cependant, aucune n'est une option parfaite.

Si vous nommez votre succession en tant que bénéficiaire, vous établissez votre succession pour l'homologation. Cela signifie que votre succession devra passer par les tribunaux avant toute distribution d'argent. Et pendant l'homologation, des contestations peuvent être introduites contre la succession, ce qui peut modifier la répartition finale des fonds. Si des personnes sont désignées comme bénéficiaires de vos régimes de retraite, ces derniers n'auront pas à faire l'objet d'une homologation et l'argent leur sera directement versé en fonction du plan de distribution que vous avez choisi.

De plus, si vous décédez avant d'atteindre l'âge de 70 ans et demi, tout l'argent devra être retiré dans au plus cinq ans. Et même si vous mourez après avoir atteint 70 1/2, les bénéficiaires ultimes du compte devront prendre des RMD basées sur votre propre espérance de vie. L'un ou l'autre des résultats créera une charge fiscale plus lourde que ce ne sera le cas si vous nommez les bénéficiaires individuels.

Le problème de nommer une fiducie en tant que bénéficiaire de vos comptes de retraite est que le bénéficiaire de la fiducie ne sera pas en mesure de déplacer les fonds dans son propre compte de retraite, ou nommer des bénéficiaires à ces comptes dans le cas de son décès. De cette façon, si votre conjoint est le bénéficiaire de la fiducie, il ne sera pas en mesure de transmettre les comptes directement sur vos enfants à son décès - les comptes feront partie de la fiducie. Cela leur refusera la possibilité de prendre des RMD moins fréquentes que si elles étaient basées sur leur propre espérance de vie. Et cela pourrait bien sûr entraîner une augmentation des impôts à payer.

Il pourrait y avoir une solution à ce dilemme, mais seulement si le bénéficiaire des régimes de retraite est un confiance vivante révocable. Dans cette situation, les RMD seraient basées sur l'espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé de la fiducie.

C'est certainement mieux que d'avoir des RMD qui sont basées sur un paiement de cinq ans. Mais ce n'est pas aussi bon que les désignations directes des bénéficiaires individuels qui permettraient à vos bénéficiaires de répartir les RMD sur leurs propres espérances de vie.

Quand il s'agit de bénéficiaires de régimes de retraite, la voie individuelle est presque toujours meilleure.

Résumer les règles du bénéficiaire non-conjoint

Maintenant que vous avez vu certaines des complications qui peuvent survenir dans des situations de bénéficiaires non-conjoints, vous devriez revoir vos propres régimes de retraite pour voir comment vous avez établi les désignations de bénéficiaires.

Évidemment, la façon la plus simple de gérer une désignation de bénéficiaire de régime de retraite est simplement de nommer votre conjoint. Mais si vous n'avez pas de conjoint à nommer, et / ou si vous avez plusieurs bénéficiaires, le mieux est de mettre en place l'arrangement de manière à ce qu'il y ait le moins de complications possible. Si une personne est assez importante pour être nommée bénéficiaire de votre régime de retraite, alors elle est aussi assez importante pour l'avoir établie de la façon la plus avantageuse possible.

Malheureusement, si vous êtes un bénéficiaire non-conjoint d'un régime de retraite appartenant à une personne déjà décédée, vous n'aurez pas d'autre choix que de travailler, mais la désignation a été établie. C'est une de ces situations où beaucoup peut être fait à l'avance, mais peu de choses peuvent être faites après le fait.

Veuillez prêter une attention particulière aux désignations des bénéficiaires dans vos propres plans de retraite. Bien qu'il soit certainement noble de faire de quelqu'un le bénéficiaire de votre plan, vous devriez faire de votre mieux pour ne pas leur imposer des complications et des impôts inutiles.