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Demandez GFC 022 - Comment travailler la «règle de 55» à votre avantage

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La plupart des gens savent que si vous retirez des fonds d'un régime de retraite à l'abri de l'impôt avant l'âge de 59 ans et demi, vous devrez payer de l'impôt sur le montant de la distribution. plus une pénalité de retrait anticipé de 10%.

Beaucoup sont aussi vaguement conscients qu'il existe des exceptions à la pénalité de retrait anticipé. Et en fait, il y en a plusieurs, et c'est là que ça peut prêter à confusion. Lequel prenez-vous, et combien et quand?

Cathleen R. du Massachusetts a écrit avec une question qui couvre l'éventail des possibilités:

«Je vais me séparer de mon entreprise en mai 2016 et avoir 55 ans en juillet 2016. J'ai l'intention de retirer des fonds de ma 401K pour construire une maison. Je suis familier avec la Règle IRS de 55, et je sais que je devrai réclamer le retrait comme revenu, mais je n'aurai pas à payer la pénalité de 10%.

Ma question est, dois-je prendre le retrait de mon 401K en 2016, l'année dans laquelle je sépare le service et l'année où j'aurai 55 ans? Ou puis-je attendre jusqu'en 2017 et continuer à retirer sans pénalité? Mon but est de minimiser mon revenu imposable puisque j'aurai gagné un revenu de janvier à mai 2016.

J'aimerais également savoir si je peux effectuer plusieurs retraits sans pénalité, essentiellement en me retirant de mon 401K en 2017 et 2018 afin de minimiser mon revenu imposable? (Remarque, je n'ai pas de plans immédiats pour rouler mon 401K dans un IRA, car je sais que les IRA ne sont pas des plans qualifiés à la règle de 55.) "

La question de Cathleen porte sur trois sujets: l'application générale de la Règle de 55, la date à laquelle elle devra être prise et la meilleure façon de maintenir le montant réel de l'impôt à un minimum absolu en étalant les distributions.

Utilisation de la règle de 55 pour obtenir sans pénalité 401 (k) Retraits

Cathleen peut en effet faire des retraits de son plan 401 (k), soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire, mais exempt de la pénalité de retrait anticipé de 10%. Disposition IRS 72 (t) rend cela possible. Cette disposition, parfois appelée règle de 55, permet aux employés de recevoir des distributions de leurs régimes 401 (k) ou 403 (b) sans avoir à payer la pénalité.

L'employé doit être mis à l'écart du service pendant ou après l'année où il atteint l'âge de 55 ans, bien qu'il puisse être aussi tôt que l'âge de 50 ans pour certains fonctionnaires. Dans le cas de Cathleen, elle se qualifie parce qu'elle a eu 55 ans la même année qu'elle a été séparée de son employeur, en 2016. «Séparé» peut se rapporter à licencié, à démissionner ou autrement résilié.

Cela ne s'applique pas dans la situation de Cathleen, mais c'est un point qui mérite d'être souligné dans cette discussion. Si vous avez encore de l'argent dans le régime de retraite d'un employeur dont vous étiez séparé avant l'année où vous atteignez l'âge de 55 ans, vous ne pourrez pas bénéficier de la règle de 55. Votre seule option pour éviter la pénalité de retrait anticipé à ce point consistera à différer les distributions jusqu'à ce que vous atteignez l'âge de 59 ans et demi, date à laquelle les retraits ne seront plus limités.

Basé sur la question de Cathleen cependant je veux faire quelques distinctions importantes. Cathleen fait référence à la nécessité de retirer les fonds pour construire une maison. Cela peut mettre une ride confuse dans la question, car faire un retrait anticipé d'un 401 (k) pour acheter une maison ne sont pas admissibles à l'exemption de pénalité.

Cette exemption s'applique uniquement aux retraits d'un IRA, et seulement jusqu'à un maximum de 10 000 $ pour un acheteur de maison pour la première fois. Alors, clarifions la distinction selon laquelle nous n'attribuons pas l'exemption au fait qu'elle veut construire une nouvelle maison.

Deuxièmement, comme le reconnaît Cathleen dans sa question, l'exemption de la Règle de 55 ne s'applique pas aux comptes de l'IRA. C'est strictement pour les plans 401 (k), donc si Cathleen roule sur son 401 (k) dans un IRA, l'exemption de la Règle de 55 sera perdue.

Autre chose à savoir, même si cela ne s'applique pas dans la situation de Cathleen, c'est que la Règle de 55 s'applique seulement au plan 401 (k) de votre dernier employeur. Si vous avez des plans d'employeurs précédents, la règle de 55 ne vous bénéficiera pas si vous commencez à retirer des fonds avant d'avoir atteint 59 1/2.

Un bon conseil ici est que si vous avez des plans 401 (k) d'employeurs précédents, vous devriez les reporter dans votre 401 (k) actuel, si vous êtes autorisé à le faire.

Une autre limitation, et celle-ci est assez importante. Jusqu'à présent, nous avons discuté de la règle de 55 basée sur les règlements de l'IRS. Mais si vous pouvez réellement profiter de la règle dépendra des stipulations dans le plan 401 (k) de votre employeur. S'ils interdisent les retraits avant un certain âge, disons 59 1/2 ou 62, vous ne pourrez pas prendre de distributions du tout. Bien que l'IRS permet des retraits de difficultés, il n'y a pas de règlements exigeant que l'employeur participe.

Quand Cathleen devrait-elle prendre ses distributions?

Commençons par discuter des règles concernant les distributions de Règle de 55. Si vous utilisez la règle, vous devez le faire en effectuant une série de paiements périodiques sensiblement égaux. Ceux-ci sont calculés en fonction de votre espérance de vie restante, que l'IRS divulgue dans la Publication 575 - Pension and Annuity Income (page 15).

Selon ce tableau, Cathleen, à l'âge de 55 ans, devra calculer des paiements périodiques basés sur 360 mois. Elle peut déterminer le montant de la distribution annuelle en divisant le montant de son 401 (k) par 360 mois, divisé par 30.

Par exemple, si Cathleen a 360 000 $ dans son régime 401 (k), elle a le droit de retirer 12 000 $ par année, qui ne sera pas assujettie à la pénalité de retrait anticipé.

Une fois que les distributions commencent, elles doivent continuer pendant une période de cinq ans ou jusqu'à ce que vous atteigniez l'âge de 59 ans et demi - selon la période la plus longue.

Cathleen n'a pas dit combien d'argent est dans son plan 401 (k), ni le montant dont elle aura besoin pour construire une nouvelle maison. Mais je pense qu'il est prudent de supposer que puisque le montant annuel qu'elle peut retirer du plan sans encourir la pénalité de retrait anticipé sera relativement faible - moins de 3% du solde du plan - accumuler suffisamment de fonds pour la nouvelle maison peut être une lente processus.

Il y a une autre complication aussi. Le montant que vous pouvez retirer du plan sans pénalité est limité par le nombre de mois dans l'année. Donc, si elle devait prendre une distribution en décembre 2016, elle sera limitée à 1/12 du montant annuel. Donc, si le montant annuel était de 12 000 $, qu'elle pourrait retirer en 2017 et au-delà, elle sera limitée à 1 000 $ en 2016.

Étaler les distributions pour minimiser les impôts sur le revenu

C'est la dernière partie de la question de Cathleen. Mais s'il y a peut-être une certaine marge de manœuvre ici, la réalité est que les distributions de son plan seront limitées par les exigences d'espérance de vie. Si elle a 90 000 $ dans le régime, elle ne pourra tirer que 3 000 $ sans pénalité en 2017 et les années subséquentes. Pour 2016, ce ne sera plus que quelques centaines de dollars.

Compte tenu de cette limitation, Cathleen aura deux vraies options:

  1. Retarder la construction d'une nouvelle maison jusqu'à ce qu'elle atteigne l'âge de 59 ans et demi, et peut retirer toute somme d'argent de sa pénalité de 401 (k) gratuitement, ou
  2. Retirer autant d'argent que nécessaire pour faire construire la maison, et être prêt à payer la pénalité de retrait anticipé de 10% ainsi que l'impôt ordinaire sur le montant retiré.

Malheureusement, un prêt 401 (k) n'est pas non plus une solution. Les employeurs n'autorisent pas les prêts aux anciens employés, puisque le remboursement ne peut plus être garanti. De plus, les prêts ne peuvent excéder 50% du solde du régime, jusqu'à un maximum de 50 000 $. Cela pourrait ne pas suffire à faire construire la nouvelle maison de toute façon.

Cathleen, je suis désolé qu'il n'y ait pas de réponse plus satisfaisante, mais ce sont les règles. Je suggère que vous discutiez de votre situation en détail avec le fiduciaire du régime 401 (k) et votre spécialiste en déclarations. Je suis sûr que le montant d'impôt que vous devrez payer sur toutes les distributions - plus les pénalités de retrait anticipé - aura un impact sur la façon dont vous déciderez d'aller.

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