Retraite

Demander à GFC 015 - Pouvez-vous partager un roulement de régime de retraite entre le paiement anticipé et après impôt?

Demander à GFC 015 - Pouvez-vous partager un roulement de régime de retraite entre le paiement anticipé et après impôt?

Étant donné les changements d'emploi courants et la nécessité de reconduire l'épargne-retraite après coup, il s'agit d'une question importante.

Les plans de retraite sont maintenant compliqués sur deux fronts - faire des contributions avant et après impôt, puis les diviser après le fait entre les IRA traditionnels et Roth pour tirer parti de cette configuration fiscale.

Nous avons reçu une question Ask GFC sur ce même sujet d'un lecteur qui n'a pas fourni son nom:

"Nous voulons renverser l'ira de ma femme à son travail précédent à un nouvel ira mais l'avons renversé
en ira traditionnel pour le montant du pretax et un ira roth pour le montant de l'impôt. Est-ce que cela peut être fait? "

Je soupçonne que ce à quoi le lecteur faisait allusion quand il disait «ira de ma femme à son emploi antérieur», il veut vraiment dire son 401 (k), ou un autre régime de retraite parrainé par l'employeur. C'est l'hypothèse que je vais faire, car un IRA est un compte autogéré, et non parrainé par un employeur. Je suppose également que la partie à propos de "diviser en un IRA traditionnel, etc." Est-ce que fait référence à un IRA, puisque c'est la destination habituelle pour les plans de retraite de l'employeur après la fin d'un emploi.

Aller à la question du lecteur, cela peut-il être fait?, la réponse courte est Oui! Passons en revue les détails et d'autres considérations qui peuvent s'appliquer.

Comment finissez-vous de faire des cotisations 401 (k) non déductibles?

La plupart des gens sont probablement plus familiers avec les contributions IRA non déductibles. C'est à ce moment que vous êtes couvert par un régime de retraite parrainé par l'employeur, que votre revenu dépasse la limite permise pour faire une contribution déductible et que vous faites une contribution de toute façon. Vous ne pouvez pas déduire la contribution sur vos impôts sur le revenu, mais l'argent dans le compte augmente avec l'impôt reporté, donc c'est généralement utile de le faire.

La même chose peut arriver avec un plan 401 (k). En vertu des règlements de l'IRS, vous pouvez faire des contributions annuelles allant jusqu'à 18 000 $ par année, ou 24 000 $ si vous avez 50 ans ou plus. Mais puisque la cotisation maximale réelle à tous les régimes de retraite est de 53 000 $, certains employeurs vous permettront de cotiser plus que les limites habituelles de 401 (k), mais les contributions ne seront pas déductibles d'impôt.

Tous les employeurs ne participent pas à cet arrangement, mais d'autres commencent à le permettre. Lorsqu'ils le font, ils doivent généralement séparer les comptes, avant impôt et après impôt, au moins lors de la distribution. Ce traitement séparé des deux types de contributions est en fait assez récent, alors ne soyez pas trop contrarié si vous ne le connaissez pas. En fait, le changement a été mis en œuvre grâce à de nouveaux règlements qui sont entrés en vigueur le 18 septembre 2014.

La ségrégation des deux types de comptes offre une plus grande flexibilité quant à ce que vous pouvez faire avec les comptes quand ils sont reconduits, en particulier en ce qui concerne l'IRA Roth.

Les cotisations avant impôt et après impôt (401 (k)) sont habituellement séparées

Si vous avez cotisé avant et après l'impôt 401 (k) - ou même pour d'autres types de régimes de retraite parrainés par l'employeur - les distributions du régime seront habituellement séparées. La distribution indiquera une quote-part des contributions avant impôt et après impôt à votre régime.

Par exemple, si vous recevez 200 000 $ du plan 401 (k) de votre employeur précédent et que vous incluez 150 000 $ en montants avant impôt et 50 000 $ en montants après impôt, le fractionnement sera de 75% / 25% avant impôt / après impôt .

Toute distribution partielle du plan sera traitée en utilisant la même division. Par exemple, si vous retiriez seulement 100 000 $ du régime, 75 000 $ seraient distribués avant impôt et 25 000 $ seraient distribués après impôt.

Cela rend le roulement sur les distributions soigné et pratique. Si vous recevez une distribution de 100 000 $ du plan, vous pouvez transférer 75 000 $ dans un IRA traditionnel et ne pas payer d'impôt sur le roulement. Les 25 000 $ restants peuvent être transférés dans un Roth IRA.

La partie de la partie après impôt de la 401 (k) qui est attribuée aux cotisations au régime peut être transférée à l'IRA Roth sans impôt sur le revenu, puisque les impôts sur le revenu ont déjà été payés. Mais même la partie qui représente l'impôt sur le revenu de placement différé sur ces cotisations, qui seraient normalement soumises à un revenu ordinaire, l'impôt reçoit une considération spéciale, que nous couvrirons dans la dernière section.

Vous pouvez également demander qu'une partie des cotisations après impôt vous soit envoyée directement, et il n'y aura pas d'impôt sur la partie de la contribution, puisqu'aucune déduction d'impôt n'a été prise lorsque la contribution a été faite.

Les 401 (k) doivent être reconduits à la fois avant et après impôt

Une des limites de cette méthode de distribution est que vous ne pouvez pas choisir comment cela va se faire. En utilisant l'exemple ci-dessus, d'un régime 401 (k) de 200 000 $ dans lequel 50 000 $ représentent la portion après impôt, vous ne pouvez pas retirer 50 000 $ du régime et prétendre qu'il s'agit de cotisations après impôt.

Il sera plutôt distribué en utilisant la même formule au prorata. Dans ce cas, 75% de la distribution, soit 37 500 $, seront distribués sous forme de contributions avant impôt. Seulement 25%, ou 12 500 $, seront considérés comme des contributions après impôt. L'attribution au pro rata dicte toujours comment les distributions seront classées.

Peu importe combien d'argent est distribué à partir de votre ancien régime 401 (k), la répartition sera toujours de 75% / 25%.Ce sera vrai si la distribution est reportée dans un autre plan de retraite parrainé par l'employeur, ou une scission entre un IRA traditionnel et un Roth IRA.

Traitement de la partie du revenu différé de la distribution après impôt

Lorsque vous cotisez à un régime 401 (k), que ce soit avant impôt ou après impôt, le revenu de placement s'accumulera sur ces cotisations avec report d'impôt. En théorie au moins, cela pourrait rendre au moins une partie de la portion après impôt de votre distribution 401 (k) imposable, même si vous la retransmettez dans un Roth IRA.

Cependant, une partie du changement survenu dans la nouvelle réglementation de 2014 est que vous pouvez maintenant séparer les cotisations réelles de la portion après impôt de votre régime 401 (k), des revenus de placement qu'elles ont générés.

Cela signifie que vous serez en mesure de rouler sur les contributions post-taxe réelles apportées à la partie après impôt de votre plan 401 (k) dans un Roth IRA, libre d'impôts sur le revenu sur le roulement. Le revenu d'investissement gagné sur ces contributions peut ensuite être transféré dans un IRA traditionnel, ce qui vous permettra de continuer à reporter les impôts sur ces revenus.

De cette façon, 100% de votre distribution de régime 401 (k) - y compris les cotisations avant impôt et après impôt, et les revenus de placement sur les deux ensembles de cotisations - peuvent être transférés à un mélange d'IRA traditionnels et Roth, et vous paierez pas d'impôt sur le revenu sur le roulement.

À partir de ce moment, la portion qui a été transférée à l'IRA Roth continuera à générer des revenus d'investissement à imposition différée. Mais comme il s'agit d'un Roth IRA, il peut être retiré en franchise d'impôt, après avoir tourné 59 1/2 et aussi longtemps que vous avez été dans l'IRA Roth pendant au moins cinq ans.

Pendant ce temps, la partie reconduite dans un IRA traditionnel continuera à produire des revenus d'investissement à impôt différé. Ce revenu ne sera pas imposé jusqu'à ce que vous commenciez à prendre des distributions de l'IRA lorsque vous prenez votre retraite. Tant que vous avez au moins 59 ans et demi lorsque vous commencez à recevoir des distributions, ils ne seront assujettis qu'à l'impôt sur le revenu ordinaire (quel que soit votre taux d'imposition à ce moment) et aucune pénalité de retrait anticipé ne s'appliquera.

C'est un arrangement assez généreux d'un point de vue fiscal, et il est tout à fait justifié de verser des cotisations 401 (k) avant et après impôt, si votre employeur vous le permet.

Postez Votre Commentaire