Comprendre les options des bénéficiaires - Quel est votre plan de legs?

Quel est votre plan d'héritage? C'est une question que je pose souvent à mes clients. Je pose cette question pour plusieurs raisons, mais la raison principale est de les amener à penser à ce qui se passe quand ils ne sont pas là. Ont-ils pris soin de leurs testaments, polices d'assurance-vie, et pour cette discussion: les bénéficiaires du régime de retraite. J'ai déjà partagé quelques histoires sur l'importance de vos désignations de bénéficiaire, mais je ne peux pas insister assez sur ce point. Cette fois-ci, je veux me concentrer sur les régimes de retraite - en particulier, IRA, et 401k.

Depuis leur introduction au début des années 1970, les régimes de retraite individuels (CRI) et les actifs admissibles des régimes tels que les régimes 401 (k), 403 (b) et 457 sont devenus une composante importante des régimes de retraite de nombreux investisseurs. Alors que l'intention de ces comptes est de compléter la sécurité sociale et de fournir un revenu pendant la retraite, de nombreux investisseurs aisés peuvent ne pas avoir besoin ou être en mesure de dépenser tout l'argent dans leurs comptes de retraite. Cela crée une opportunité de quitter ces comptes pour le bénéfice des héritiers. Ce billet décrit les principes fondamentaux des désignations de bénéficiaires qui sont importants non seulement pour laisser un héritage, mais aussi pour s'assurer que les impôts fonciers et les impôts sur le revenu ne consomment pas involontairement les actifs des régimes de retraite. Il convient de noter qu'une discussion complète de l'impact fiscal de ces désignations dépasse la portée de ce poste; les investisseurs devraient chercher un avocat approprié avant de prendre une décision en matière d'investissement ou de fiscalité.

Considérations fiscales

Les actifs dans des comptes de retraite qualifiés sont considérés comme un «revenu à l'égard d'une personne décédée». En tant que tels, ils sont inclus dans la succession d'un défunt sur laquelle les taxes sont dues dans les neuf mois suivant le décès. En 2009, l'impôt fédéral sur les successions maximal est de 45% et le montant équivalent de l'exemption est de 3,5 millions de dollars. Dans une succession où le compte qualifié est un bien immobilier important, selon qui est le bénéficiaire du compte (par exemple un non-conjoint qui n'est pas admissible à la déduction conjugale), sans planification préalable pour le paiement des taxes successorales, le compte pourrait devoir être liquidés pour les payer. Cette distribution pourrait à son tour déclencher un impôt sur le revenu pour les bénéficiaires. (Notez qu'il existe un crédit d'impôt sur le revenu disponible pour les bénéficiaires de l'impôt successoral payé.) Avec une bonne planification des bénéficiaires, cela peut être minimisé ou évité.

Définition du bénéficiaire

Comme illustré ci-dessous, les bénéficiaires de comptes qualifiés sont considérés comme étant «désignés» ou non. Un bénéficiaire désigné est une personne vivante pour laquelle une espérance de vie peut être calculée. Un bénéficiaire non désigné (appelé simplement «bénéficiaire») est autre chose. C'est une distinction essentielle pour déterminer comment les actifs sont payés à partir du compte.

Bénéficiaire désigné

Un bénéficiaire désigné peut être subdivisé en deux catégories: le conjoint et tous les autres («non-conjoint»). Dans certaines situations, les fiducies peuvent être considérées comme des bénéficiaires désignés, à condition qu'elles soient établies correctement.

Bénéficiaires de conjoint

Le conjoint du propriétaire du compte est généralement inscrit comme bénéficiaire du compte au décès du titulaire du compte. En fait, dans de nombreux cas, le conjoint doit approuver la désignation d'un autre bénéficiaire. En tant que bénéficiaire, le conjoint a quatre options permises par l'IRS:

1. Laissez l'argent dans le compte.
2. Prenez une distribution forfaitaire.
3. Prenez une distribution annuitée en fonction de leur espérance de vie.
4. Rouler les actifs sur leur propre compte IRA.

Cette dernière option n'est disponible que pour un bénéficiaire conjoint et est souvent appelée «roulement de conjoint».

Bénéficiaires non-conjoints

Un bénéficiaire non-conjoint peut être un enfant, un petit-enfant, une nièce, un neveu ou toute autre personne vivante que le propriétaire du compte choisit. Ces bénéficiaires ont trois options de distribution autorisées par l'IRS:

1. Laissez l'argent dans le compte.
2. Prenez une distribution forfaitaire.
3. Prenez une distribution annuitée en fonction de leur espérance de vie.

Les bénéficiaires non-conjoints ne peuvent pas transférer le compte dans leur propre compte comme le peut un conjoint. Une stratégie très populaire pour les bénéficiaires non-conjoints est la troisième stratégie - prendre des distributions basées sur l'espérance de vie. C'est ce qu'on appelle souvent l '"IRA Stretch", et pour un enfant bénéficiaire, ils peuvent étirer les distributions dans le futur tant qu'ils sont censés vivre - 30, 40 ou même 50 ans - en fonction de leur âge lorsque le propriétaire du compte meurt.
Il y a deux avantages principaux à cette stratégie:

1. La plus grande partie de l'argent demeure dans le compte et augmente avec un report d'impôt,
2. Le bénéficiaire ne paie que l'impôt sur le montant qui sort chaque année, étendant leur obligation d'impôt sur le revenu sur de nombreuses années, au lieu d'avoir à payer tout à la fois si une distribution forfaitaire est prise. (Si l'impôt sur les successions a été payé en raison du revenu d'une personne décédée, une déduction d'impôt au prorata est accordée au bénéficiaire.Pour plus de renseignements, communiquez avec un conseiller fiscal.)

Bénéficiaires non désignés

Les bénéficiaires non désignés comprennent les bénéficiaires pour lesquels une espérance de vie ne peut être déterminée, comme les fiducies non admissibles, les organismes de bienfaisance et la succession du défunt.Les comptes admissibles avec des bénéficiaires non désignés doivent être distribués dans les 5 ans suivant le décès du propriétaire s'ils meurent avant d'avoir 70 ans et demi ou si le propriétaire a déjà atteint l'âge de 70 ans et reçoit les distributions minimales requises. .

Bénéficiaires multiples

Il est possible, et assez courant, d'avoir plus d'un bénéficiaire identifié pour un compte qualifié. Les règles de l'IRS publiées en 2002 ont facilité la planification de cette situation. Les bénéficiaires ont maintenant une «période d'écart» entre la date de décès du titulaire du compte et le 30 septembre de l'année suivante, appelée «date de désignation», dans laquelle le compte est séparé pour chaque bénéficiaire. Cela offre aux bénéficiaires plus de flexibilité dans leur planification et la possibilité de prendre des distributions comme ils le souhaitent.

Exemple hypothétique de "période d'écart"

Par exemple, si un compte énumérait 3 bénéficiaires, deux enfants et un organisme de bienfaisance et que les comptes n'étaient pas divisés avant le décès ou pendant la période d'écart, le compte devrait être entièrement distribué dans les 5 ans suivant le décès du propriétaire. bénéficiaire non désigné. Cela entraînerait un événement imposable pour les bénéficiaires plus rapidement qu'ils ne l'auraient souhaité. Cependant, si le compte était divisé en trois comptes distincts, un pour chaque bénéficiaire, la partie de l'organisme de bienfaisance irait à l'organisme de bienfaisance, et chaque enfant serait en mesure de décider comment il voulait que l'argent soit distribué, y compris IRA, basé sur leur espérance de vie individuelle.

Autres considérations de planification

• Assurez-vous que les bénéficiaires éventuels sont nommés. Les bénéficiaires ne peuvent pas être nommés après le décès du propriétaire / participant, et si le bénéficiaire principal est décédé et qu'aucun contingent n'est nommé, la succession devient le bénéficiaire et le compte doit être distribué dans les 5 ans.
• Veiller à ce que les désignations des bénéficiaires soient à jour sur tous les comptes de retraite, car des changements peuvent être nécessaires en raison des naissances, des décès, des mariages et des divorces.
• Coordonner les désignations des bénéficiaires sur tous les comptes admissibles avec ceux indiqués dans leur testament ou dans leurs documents de planification successorale. Les formulaires de désignation des bénéficiaires contrôlent qui a légalement droit au compte, et non le testament.

photo par .bryan.stupar.