401k Limites pour les employés hautement rémunérés

La plupart des gens reconnaissent qu'un 401 (k) est l'un des meilleurs programmes de retraite disponibles. Si votre entreprise en propose une, vous devriez certainement en profiter. Il permet des contributions plus généreuses que la plupart des autres plans disponibles aux employés, et vient souvent avec une contribution de contrepartie de l'employeur. Mais ce que la plupart des gens sont moins conscients, c'est qu'il existe des limites 401 (k) pour les employés hautement rémunérés.

Comprendre les limites de contribution 401 (k)

L'attraction principale des plans 401 (k) est le montant que vous pouvez contribuer. Pour 2018, ces 18 500 $, en hausse par rapport à 18 000 $ en 2017. Vous pouvez également faire une contribution de «rattrapage» si vous avez 50 ans ou plus. Cela ajoute 6 000 $ de plus à la contribution. Si votre employeur a une contribution équivalente, cela se transforme en un sérieux système d'accumulation de richesse.

Par exemple, disons que vous faites la pleine contribution de 18 500 $. Mais vous avez 50 ans, alors vous pouvez ajouter 6 000 $ de plus. C'est 24 500 $ venant de vous. Votre employeur a un jumelage de 50% et contribue 9 250 $ de plus, et vous êtes déjà entièrement investi dans le régime. Cela porte votre contribution totale pour l'année complète à 33 750 $.

C'est le genre d'argent dont sont faits les rêves de retraite anticipée. C'est aussi pourquoi les plans 401 (k) sont si populaires.

Limites supplémentaires pour les employés hautement rémunérés

Aussi attrayant que cela puisse paraître, il existe de sérieuses limites au régime si vous tombez dans la catégorie des employés hautement rémunérés, ou «HCE» pour faire court.

Les seuils qui vous définissent en tant que HCE sont probablement inférieurs à ce que vous pensez. Je vais donner la définition dans la section suivante, mais il suffit de dire que si vous tombez dans cette catégorie, votre plan 401 (k) n'est soudainement pas aussi généreux.

Dans les termes les plus simples, les contributions faites par HCE ne peuvent pas être excessives par rapport à celles des non-HCE. Par exemple, si la contribution moyenne du régime par les non-HCE est de 4%, alors la contribution maximale d'un HCE est de 6%. Nous allons comprendre pourquoi c'est un peu. Mais si vous gagnez 150 000 $ et que vous prévoyez maximiser votre contribution à 18 500 $, vous constaterez peut-être que vous ne pouvez contribuer que 9 000 $. C'est 6% de votre salaire de 150 000 $.

C'est ainsi que les dispositions du HCE peuvent limiter les cotisations au régime 401 (k) par des employés hautement rémunérés.

Si vous êtes déterminé à être un HCE après le fait - comme après avoir fait une contribution complète de 401 (k) pour l'année - la contribution devra être reclassée. L'excédent vous sera remboursé et non retenu dans le plan. Une déduction fiscale importante sera perdue.

Voici une autre petite ride ... un HCE n'est pas toujours évident. L'IRS a ce qu'on appelle attribution familiale, ce qui signifie vous pouvez être déterminé à être un HCE par le sang. Un employé dont le conjoint, l'enfant, le grand-parent ou le parent de quelqu'un qui est propriétaire de l'entreprise à 5% (ou plus) est automatiquement considéré comme un propriétaire de 5% (ou plus).

Fouillons un peu plus profond ...

Qu'est-ce qui détermine un employé hautement rémunéré?

L'IRS définit un employé hautement rémunéré comme celui qui ...

• Avoir détenu plus de 5% de l'intérêt dans l'entreprise à n'importe quel moment de l'année ou de l'année précédente, peu importe le montant de la rémunération que cette personne a gagnée ou reçue, ou
• Pour l'année précédente, l'entreprise recevait une rémunération de plus de 120 000 $ et, si l'employeur le souhaitait, se classait parmi les 20% d'employés les mieux classés.

Résumée alors, il y a trois chiffres à connaître - 5% (propriété), 120 000 $ (revenu) et 20% (comme dans, vous êtes dans les 20% les mieux payés de votre entreprise).

Tout de suite, je pense que je sais ce qui te passe par la tête: 120 000 $ est hautement rémunéré? N'est-ce pas? Dans une grande partie du pays, en particulier les grandes villes côtières, comme New York et San Francisco, c'est à peine suffisant pour s'en sortir. Mais c'est juste là où l'IRS a tracé la ligne, et nous sommes coincés avec elle. Si je devais deviner, je dirais que la base est probablement un ensemble de nombres il y a des années, il n'a jamais été mis à jour adéquatement.

L'objectif 401 (k) (HCE 401 (k)) de l'employé hautement rémunéré est d'empêcher les travailleurs mieux rémunérés d'obtenir la plupart des avantages des régimes de retraite parrainés par l'employeur. Après tout, plus votre revenu est élevé, plus vous pouvez cotiser au régime de retraite. Un employé qui reçoit 150 000 $ par année peut contribuer beaucoup plus que quelqu'un qui gagne 50 000 $. Le règlement IRS est conçu pour réduire ce déséquilibre.

Tests de non-discrimination

Je peux être coupable de vous donner plus d'informations ici que vous voulez savoir. Mais cela se ramène à la mécanique de l'ensemble HCE. Si vous êtes un employé, vous n'avez pas à vous en préoccuper: votre employeur effectuera ces tests. Mais cela peut être important si vous êtes propriétaire d'une petite entreprise et que vous devez effectuer le test vous-même. Si vous n'avez pas d'appétit pour la technique, n'hésitez pas à passer cette section.

Pour s'assurer que tout se passe conformément à la réglementation, l'IRS exige que les employeurs effectuent tests de non-discrimination annuellement.

Les régimes 401 (k) doivent être testés pour s'assurer que les cotisations versées aux employés les moins rémunérés sont «proportionnelles» à celles versées aux propriétaires et aux gestionnaires qui entrent dans la catégorie des employés hautement rémunérés.

Tests ADP et ACP

Il y a deux types de tests:

1. Tests de pourcentage de report réel (ADP), et
2. Tests de pourcentage de contribution réel (ACP)

ADP mesure les reports facultatifs, qui comprennent à la fois les reports avant impôts et les reports Roth, à l'exclusion des cotisations de rattrapage, tant pour les employés hautement rémunérés que pour les non-HCE. En utilisant cette méthode, les reports électifs des participants sont divisés par leur compensation, ce qui produit taux de report effectif (ADR). tel que calculé pour les employés HCE et les employés non-HCE. (Reste avec moi maintenant!)

Le test de PAAF est atteint si le PAAF pour les employés hautement rémunérés admissibles ne dépasse pas le plus élevé des montants suivants:

• 125% de l'ADP pour les non-HCE, OU
• le moindre de 1) 200% de l'ADP pour les non-HCE, ou 2) l'ADP pour les non-HCE, plus 2%.

Ensuite, il y a le test ACP. Il est satisfait si l'ACP pour les employés hautement rémunérés ne dépasse pas le plus élevé de l'un des suivants:

• 125% des pays ACP pour les non-HCE, OU
• le moindre de 1) 200% des ACP pour le groupe des non-HCE, ou 2) des ACP des non-HCE, plus 2%.

Es-tu encore avec moi???

Notez que sur chaque test, il y a la clause "plus 2%". C'est important. Les contributions 401 (k) moyennes des HCE dans le plan ne peuvent dépasser celles des non-HCE de plus de 2%. En outre, les contributions collectives de HCE ne peuvent représenter plus de deux fois le pourcentage des contributions non HCE.

L'un des plus gros problèmes avec les tests de non-discrimination est que les résultats peuvent être exagérés si les non-HCE font des contributions en pourcentage relativement faibles, ou si peu participent au plan.

En tant qu'employé hautement rémunéré, vous pouvez maximiser vos contributions chaque année. Mais les employés qui gagnent des revenus plus modestes peuvent opter pour des cotisations minimales. Cela peut fausser les résultats des tests. Malheureusement, il n'y a pas de solution facile à ce problème.

Que se passe-t-il si votre plan 401 (k) échoue au test?

C'est là que la situation devient un peu moche. Le test peut être effectué dans les deux mois et demi de la nouvelle année (15 mars) pour prendre la décision. Ils devront ensuite prendre des mesures pour corriger le problème au cours de l'année civile. Si le plan échoue au test, votre contribution excédentaire vous sera retournée. Vous perdrez la déduction fiscale, mais vous récupérerez votre argent et la vie continuera.

Il y a un peu de complication ici aussi. La cotisation excédentaire au régime au cours de la dernière année d'imposition sera remboursée l'année suivante à titre de revenu imposable au HCE. Cela signifie que lorsque vous obtenez votre remboursement de cotisation excédentaire, vous devez mettre de l'argent de côté pour couvrir l'impôt à payer. Mieux encore, faites un paiement d'impôt estimé pour éviter les pénalités et les intérêts. Ce sera important si l'excédent remboursé est de plusieurs milliers de dollars.

Que se passe-t-il si le problème n'est pas identifié et corrigé dans ce délai?

Il obtient vraiment moche.

L'encaisse ou l'arrangement différé du régime 401 (k) ne sera plus admissible et l'ensemble du régime pourrait perdre son statut de fiscaliste.

Il y a un peu plus à cela, mais je ne vais pas aller plus loin. Ceci est juste pour vous donner une idée de la gravité de l'IRS sur un HCE 401 (k).

Employé hautement compensé 401 (k) Stratégies de contournement

Si vous êtes un employé hautement rémunéré, existe-t-il des stratégies pour en réduire l'impact? Oui - aucun n'est aussi bon que d'être en mesure de faire une contribution intégralement déductible de l'impôt 401 (k), mais ils peuvent minimiser les dommages.

Faites des contributions 401 (k) non déductibles. Vous pouvez toujours faire des contributions, vous perdrez simplement la déduction fiscale. Ce n'est pas un désastre complet cependant. Ces contributions continueront de générer des revenus de placement à impôt différé.

Faites une contribution de rattrapage 401 (k). 401 (k) les dispositions de rattrapage ne sont pas limitées par les règles des employés hautement rémunérées. Cela offre un soulagement potentiel - à condition que vous ayez 50 ans ou plus. 401 (k) plans viennent avec une disposition de rattrapage de 6 000 $ si vous avez 50 ans ou plus. Si vous êtes déterminé à être hautement rémunéré, vous pouvez toujours faire cette contribution.

Demandez à votre conjoint de maximiser sa contribution à la retraite. Autrement dit, s'ils ne sont pas considérés comme des employés hautement rémunérés.

Mettre en place un compte d'épargne santé (HSA). Ce n'est pas un régime de retraite, mais il permettra des économies à impôt différé. Cela vous aidera à établir un plan pour payer les coûts de santé pendant vos années de retraite. Pour 2018, vous pouvez contribuer jusqu'à 6 900 $ (marié) ou 3 450 $ (célibataire). Vous obtenez un allégement fiscal sur votre contribution.

Économisez de l'argent dans des comptes imposables. Naturellement, une sorte de plan d'épargne à l'abri de l'impôt est toujours préférable, surtout si vous êtes sérieusement limité dans votre plan 401 (k). Mais cette option ne devrait jamais être ignorée. Si vous êtes un employé hautement rémunéré, mais que vos cotisations de retraite sont limitées, vous devrez faire quelque chose pour combler la différence.

L'épargne dans des comptes imposables est une stratégie solide. Il n'y a aucune limite sur combien vous pouvez contribuer. Et même si vous n'obtenez pas de réduction d'impôt sur les cotisations ou les revenus de placement, vous pourrez retirer de l'argent au moment où vous en avez besoin, sans avoir à vous soucier de payer des impôts.

L'humble IRA à la rescousse

Une option encore plus simple est juste de faire une contribution IRA. Il n'y a rien d'extraordinaire ici, mais si vous êtes un employé hautement rémunéré, ne négligez jamais l'évidence. Il y a trois façons de le faire:

Faire une contribution à un IRA traditionnel. Pratiquement n'importe qui à n'importe quel niveau de revenu peut apporter une contribution.Mais la déduction d'impôt pour une contribution - si vous êtes déjà couvert par un régime d'employeur - se termine à 121 000 $ pour les couples mariés, à 73 000 $ pour les célibataires. Mais si le statut de HCE limite vos cotisations 401 (k), ce sera un moyen de profiter du report d'impôt des revenus de placement. Les cotisations ne sont pas aussi généreuses qu'elles le sont pour les régimes 401 (k), à peine 5 500 $ par année (ou 6 500 $ si vous avez 50 ans ou plus), mais chaque petite aide.

Faire une contribution à un Roth IRA. Vous pouvez faire une contribution si votre revenu ne dépasse pas 135 000 $ (célibataire) ou 199 000 $ (marié). Il n'y a pas de déduction d'impôt avec les conversions Roth IRA, mais vous aurez un report de revenu de placement. Le meilleur de tous, une fois que vous prenez votre retraite, les retraits peuvent être pris en franchise d'impôt.

Faire une contribution IRA traditionnelle non déductible, puis faire une conversion Roth. Si vous le faites, vous pouvez éviter l'obligation fiscale de la conversion. Mais vous allez convertir l'épargne à imposition différée en franchise d'impôt avec le Roth. L'un des plus grands avantages de cette stratégie est qu'il n'y a pas de limite de revenu. Même si votre revenu dépasse les seuils ci-dessus, vous pouvez faire une contribution non déductible à un IRA traditionnel, puis le convertir en un Roth IRA.

Réflexions finales sur les limites de 401k pour les employés hautement rémunérés

Si vous êtes un employé d'une grande organisation, votre employeur a probablement compris comment éviter le problème HCE. C'est plus un problème pour les petits employeurs. Si vous êtes l'employeur, vous devrez suivre de près cette situation. Votre administrateur de régime devrait pouvoir vous aider.

Il existe deux façons de résoudre le problème. Vous pouvez offrir un plan de refuge 401 (k), qui n'est pas soumis aux tests de discrimination. Sinon, vous pouvez fournir un match généreux de l'employeur. Le jumelage peut augmenter la participation des employés dans le régime de plus de 50%, ce qui résout souvent le problème du HCE.

Mais si vous êtes un employé hautement rémunéré dans une petite entreprise, vous ne saurez pas que c'est un problème jusqu'à ce que vous receviez une notification de votre employeur. Cela se fera sous la forme d'un retour de ce qui est déterminé comme étant votre contribution excédentaire, et une facture fiscale potentielle en conséquence.

Êtes-vous considéré comme un employé hautement rémunéré ou avez-vous déjà travaillé dans le passé? Avez-vous reçu un remboursement et une facture d'impôt subséquente? Que faites-vous, vous ou votre employeur, pour régler le problème?