Le 401 (a) Plans et règles de roulement (ce que vous devez savoir)

Il y a un type de régime de retraite qui fait partie de la «famille 401» et qui reçoit peu d'attention.

Peut-être que c'est parce que seulement un nombre relativement petit d'employeurs l'offre, même si le nombre d'employés participant au plan est probablement dans les millions.

Ça s'appelle le 401 (a) planBien que cela ressemble beaucoup au plan 401 (k) à bien des égards, il couvre surtout les employés du gouvernement et les employés des écoles et des collèges.

Prenons donc un peu de temps pour se plonger dans les plans 401 (a) et les règles de survol qui leur sont applicables.

Qu'est-ce qu'un plan 401 (a)?

Un plan 401 (a) est un plan de retraite type d'achat d'argent, généralement parrainé par un organisme gouvernemental. En vertu du régime, l'employeur doit faire des contributions, mais l'employé mai faire des contributions. Ces contributions sont basées sur un pourcentage du revenu, ou même un certain montant en dollars.

Les organismes gouvernementaux qui utilisent généralement les plans 401 (a) comprennent:

• Le gouvernement américain ou son agence ou son intermédiaire;
• Un état ou une subdivision politique, ou son agence ou son instrumentalité; ou
• Un gouvernement tribal indien ou sa subdivision, ou son agence ou son intermédiaire (les participants doivent essentiellement fournir des services essentiels aux fonctions gouvernementales plutôt qu'aux activités commerciales).

401 (a) Les plans sont très courants chez les employeurs de l'éducation - écoles publiques et privées, collèges et universités, bien qu'ils soient souvent utilisés par des organisations à but non lucratif.

Ils fonctionnent à peu près de la même façon que les régimes 401 (k), bien que les cotisations de l'employeur au régime aient tendance à être plus centrales dans le fonctionnement du régime. Les employés peuvent ou ne peuvent pas faire des contributions à leurs régimes, mais les employeurs sont tenus de le faire, et ces cotisations tendent à être plus généreuses que ce qui est généralement vu avec l'employeur appariement des cotisations sur les régimes 401 (k).

Contributions des employés - Votre consentement n'est pas requis!

401 (a) les régimes peuvent prévoir des cotisations volontaires ou obligatoires des employés, et cette décision est prise par l'employeur dans le cadre du régime. L'employeur peut également déterminer si les cotisations sont versées avant ou après impôt.

Encore une fois, les cotisations de l'employeur à un régime 401 (a) sont obligatoires, que les cotisations des employés soient obligatoires ou non.

Si les cotisations de l'employé sont obligatoires, elles seront alors calculées sur une base avant impôt (déductible des impôts). Si elles sont volontaires, elles sont généralement après impôt. Ces cotisations peuvent représenter jusqu'à 25% de la rémunération totale de l'employé. Toute contribution à un régime 401 (a) faite par l'employé est immédiatement acquise (appartenant à l'employé).

Les cotisations de l'employeur sont généralement faites en utilisant soit un montant fixe, un pourcentage de votre rémunération, ou une contrepartie des cotisations de l'employé.

Les cotisations de l'employeur sont sujettes à l'acquisition des droits. Cela signifie que vous devrez travailler pour l'employeur pendant un certain nombre d'années avant que vous ayez la pleine propriété de ces cotisations. Le calendrier d'acquisition peut être basé soit sur vestement de la falaise, qui prévoit l'acquisition définitive après un certain nombre d'années, ou acquisition graduelle, qui prévoit une acquisition progressive sur plusieurs années.

Même si vous ne cotisez pas au régime en tant qu'employé, l'employeur est toujours tenu de verser des cotisations en votre nom.

Le montant maximal des cotisations au régime, qu'elles soient versées par l'employé ou l'employeur, est plafonné à 54 000 $. Contrairement aux régimes 401 (k), les régimes 401 (a) ont une limite en pourcentage, soit 25% de la rémunération de l'employé. Pour cette raison, la rémunération maximale est de 270 000 $ pour les participants au régime.

Maintenant, remarquez que 54 000 $ ne représentent en réalité que 20% de 270 000 $. C'est parce que le calcul exige que le montant en dollars de la contribution soit calculé en fonction de votre revenu après déduction de la contribution maximale de cette compensation.

Dans ce cas, le calcul de la contribution maximale ressemble plus à ceci:

270 000 $ - 54 000 $ = 216 000 $ X 25% = 54 000 $

Obtenu que? C'est bon, Moi non plus! Mais ne perdez pas trop de temps à y penser - c'est juste la façon compliquée dont les choses fonctionnent dans le code des impôts.

401 (a) Options de placement

En théorie, les options de placement dans un régime 401 (a) peuvent être aussi diverses que dans n'importe quel autre type de régime de retraite. Mais puisque les régimes sont parrainés par des organismes gouvernementaux et des établissements d'enseignement, les employeurs ont tendance à avoir plus de contrôle sur ces options d'investissement. Ils ont également tendance à être beaucoup plus conservatrice dans les choix offerts.

Pour cette raison, les options d'investissement courantes dans un plan 401 (a) sont très limitées.

Le plan peut fonctionner avec une seule famille de fonds communs de placement, ou il peut limiter le nombre d'options de placement à quelque chose comme six à douze fonds.

Les fonds fournis sont souvent conservateurs et peuvent prévoir un fonds d'actions unique, un fonds obligataire, un fonds de valeur stable, un fonds d'obligations gouvernementales, etc. Ils peuvent également offrir des fonds à date cible, dont je ne suis pas vraiment fan, car ils offrent des rendements plus conservateurs et des frais souvent plus élevés.

401 (a) les plans peuvent être moins que souhaitables en ce qui concerne les options d'investissement, mais cela doit être contrebalancé par les contributions plus élevées qui sont possibles avec eux.

401 (a) Régime de prestations de survivant

Les règles sur les prestations de survivant pour les régimes 401 (a) sont très semblables à celles de 401 (k) et d'autres régimes. Bien que vous puissiez désigner un ou plusieurs bénéficiaires du régime en cas de décès, si vous ne le faites pas, votre conjoint sera le survivant désigné automatique.

En fait, si vous êtes marié, les régimes 401 (a) exigent généralement que votre conjoint soit le bénéficiaire à votre décès, et si ce n'est pas le cas, votre conjoint doit renoncer par écrit à son droit au produit du régime.

401 (a) Retraits de régime

Le retrait de fonds d'un régime 401 (a) fonctionne également de la même façon que pour les autres régimes de retraite. Les fonds retirés qui représentent des cotisations avant impôt ou des revenus de placement accumulés sont imposables à vos taux d'imposition ordinaires au moment du retrait.

Si vous effectuez des retraits avant l'âge de 59 ans et demi, vous devrez également payer une pénalité de retrait anticipé de 10%. Cette pénalité peut être levée en vertu de certaines dispositions spécifiques de rigueur IRS pour les régimes de retraite qualifiés.

Comme d'autres régimes de retraite, un régime 401 (a) est également soumis à distributions minimales requises (RMD) à partir de 70 ans ½. Vous n'êtes pas tenu de faire des retraits du régime avant d'atteindre cet âge, même si vous avez atteint l'âge de votre retraite réelle.

Même si vous n'avez pas pris votre retraite, divers plans prévoient des retraits pendant que vous êtes encore employé. Vous pouvez avoir l'option de retirer des cotisations volontaires après impôt à tout moment, ou même après avoir atteint un certain âge, tel que 59 ½, 62, 65, ou quel que soit l'âge désigné comme âge de retraite normal selon les termes de la plan.

401 (a) Règles de roulement

401 (a) les règles de roulement sont semblables à ce qu'elles sont pour le roulement d'autres régimes de retraite à l'abri de l'impôt. Vous pouvez transférer le produit du régime au régime admissible d'un autre employeur (si le futur employeur accepte de tels transferts) ou dans un compte autogéré de l'IRA.

Les exceptions suivantes s'appliquent aux roulements d'un régime 401 (a), et il s'agit d'exceptions courantes pour tous les régimes de retraite. Vous ne pouvez pas transférer de l'argent depuis les sources suivantes:

• Distributions minimales requises
• Paiements de période substantiellement égaux
• Distributions de difficultés
• Montants distribués pour corriger les distributions excédentaires
• Montants représentant des prêts de votre régime
• Dividendes provenant de vos titres émis par l'employeur (peu probables avec les employeurs gouvernementaux ou à but non lucratif)
• Primes d'assurance-vie payées par le paneur

Tout comme c'est le cas avec les plans 401 (k), vous pouvez aussi soit rouler le solde du plan dans un IRA traditionnel, faire une conversion Roth IRA, ou une combinaison des deux.

Il y a un peu de complication avec les roulements de 401 (a) si le régime comprend à la fois des cotisations avant impôt et après impôt. Si le roulement inclut des contributions après impôt, cela représentera une base de coût dans votre IRA. Ce seront des fonds que vous pourrez retirer gratuitement de l'impôt sur le revenu, étant donné que la taxe a déjà été payée pendant la phase de contribution.

Une fois que vous prenez des retraits de l'IRA, la partie de base de coût sera non imposable, mais la partie de la contribution avant impôts, ainsi que les revenus de placement, seront imposables pour vous comme un revenu ordinaire. Mais comme c'est le cas avec les distributions IRA en général, vous ne pouvez pas retirer les montants de base de coût d'abord afin d'éviter les taxes. La distribution sera calculée au prorata parmi tous vos IRA et seulement un pourcentage de votre retrait sera libre d'impôt.

Quand un roulement 401 (a) a lieu, les contributions avant impôt et les gains sont souvent reconduits dans un IRA traditionnel, tandis que les contributions après impôt sont transférées dans un Roth IRA.

Il est également possible de transférer la totalité du solde à un Roth IRA en faisant une conversion Roth. Ce processus fonctionne de la même manière que pour une conversion Roth de tout autre type de régime de retraite à l'abri de l'impôt. Vous paierez l'impôt sur le revenu ordinaire - mais pas la pénalité de retrait anticipé de 10% - sur la portion du régime qui représente vos cotisations avant impôt et vos revenus de placement accumulés, mais pas sur les cotisations après impôt.

Avertissement sur la méthode de transfert 401 (a). Lorsque vous transférez des fonds de retraite d'un régime à un autre, vous avez la possibilité de faire un transfert direct ou indirect. Dans le cadre d'un transfert direct, également appelé transfert de fiduciaire à fiduciaire, les fonds d'un régime sont transférés directement au fiduciaire d'un autre régime. L'argent ne touche jamais vos mains, et tout le processus est transparent.

En vertu du transfert indirect, vous avez d'abord reçu l'argent du régime 401 (a). Vous disposez alors de 60 jours pour transférer les fonds dans le nouveau régime, sinon les fonds seront soumis à l'impôt ordinaire dans l'année de distribution, ainsi que la pénalité de retrait anticipé de 10% si vous avez moins de 59 ans.

Dans le cas d'un 401 (a), si vous utilisez la méthode indirecte, l'employeur est tenu de retenir 20% du montant du transfert pour les retenues d'impôt fédérales. Cela signifie que vous ne pourrez transférer que 80% du solde. Cela entraînera une distribution imposable de 20% du produit du régime, sauf si vous avez d'autres actifs pour effectuer un transfert de 100%.

Même si la retenue de 20% peut être récupérée lorsque vous produisez votre impôt sur le revenu pour cette année, si vous n'avez pas les fonds nécessaires pour combler la différence entre le solde du régime et les 80% que vous avez reçus, le résultat final sera un distribution taxable des 20% non couverts.

Donc, assurez-vous que si vous faites un roulement ou une conversion de Roth d'un plan 401 (a), vous faites un transfert direct des fiduciaires aux fiduciaires des fonds, et évitez tout ce gâchis fiscal potentiel.

Donc, il y a les bases du plan 401 (a), le plan 401 (k) moins connu cousin.Si vous travaillez pour un organisme gouvernemental, et particulièrement dans un établissement d'enseignement, il y a de fortes chances que ce soit le plan dans lequel vous vous trouvez.