Regard sur les nouvelles lois de l'impôt successoral

En tant que conseiller financier, je fais de mon mieux pour suivre le droit successoral. Malheureusement, les lois changent constamment. Une conversation récente avec un avocat était une prise de conscience rapide de ce qui a changé en si peu de temps. Grâce à la Tax Relief Act de 2010, nous avons maintenant le taux d'impôt sur les successions le plus bas en 80 ans, avec de nouvelles règles à connaître, et des choix et options très intéressants affectant la planification successorale.

Nouvelles lois sur l'impôt successoral

le l'impôt fédéral sur les successions est maintenant de 35% avec une exemption individuelle de 5 millions de dollars. Cela est vrai pour 2011 et 2012 - après 2012, les taux de taxe sur les successions pourraient changer.

La nouvelle exemption de 5 millions de dollars est portable. Autrement dit, les exécuteurs testamentaires ont la possibilité de transférer une exonération d'impôt successoral de 5 millions de dollars inutilisée (au décès d'un conjoint) à un conjoint survivant. Donc, avec cette nouvelle transférabilité, un couple marié pourrait potentiellement transférer jusqu'à 10 millions de dollars d'actifs sans encourir de taxe foncière fédérale.

En 2011, les successions peuvent être taxées selon les nouvelles règles ou les règles de 2010. C'est vrai, un exécuteur a le choix. L'exécuteur peut choisir de:

• Assujettir la succession aux règles fédérales de 2011 (impôt successoral de 35%, exemption de succession de 5 millions de dollars, augmentation de la base pour les biens les plus appréciés selon la règle IRC 1014)
• Assujettir la succession aux règles fédérales de 2010 (taxe sur les successions de 0% et la base de report modifiée de 1,3 million de dollars pour les actifs de la succession, qui devient 3 millions de dollars pour les biens transmis à un conjoint survivant).

Les successions d'une valeur de plus de 5 millions de dollars devront tenir compte de nombreux facteurs pour déterminer quel choix leur donnera moins de fardeau fiscal.

L'exemption fédérale de l'impôt sur les dons est fixée à 5 millions de dollars jusqu'en 2012.

C'est un allégement fiscal fantastique. Les riches contribuables peuvent maintenant planifier de transférer des montants beaucoup plus importants de richesse au cours de leur vie sans déclencher l'impôt sur les dons. Cette exemption de 5 millions de dollars est individuelle et transférable, ce qui signifie que les couples pourraient potentiellement offrir jusqu'à 10 millions de dollars aux héritiers.

L'exclusion annuelle de la taxe sur les dons est de nouveau de 13 000 $ en 2011, de sorte qu'un contribuable peut offrir jusqu'à 13 000 $ chacun à un nombre illimité de personnes cette année avec l'exclusion à vie de 5 millions de dollars. (Ces cadeaux peuvent inclure les frais de scolarité et les paiements pour les soins médicaux.)

Les dons caritatifs de l'IRA sont de nouveau autorisés.

Ce n'est pas une loi sur l'impôt successoral en tant que telle, mais cela tient compte de la planification successorale et il vaut certainement la peine de le souligner. Les renversements de charité IRA sont de retour en 2011 (nous ne savons pas encore s'ils seront autour en 2012). Il y a peut-être moins d'incitatifs financiers pour les familles à faire ces roulements en raison de l'exclusion beaucoup plus élevée de la taxe sur les dons et les successions cette année, mais d'autres vont agir sur leur altruisme.

Le roulement IRA charitable permet à un propriétaire d'IRA âgé de 70½ ans ou plus de donner jusqu'à 100 000 $ en actifs IRA à un ou plusieurs organismes de bienfaisance ou à but non lucratif qualifiés (un mouvement qui peut compter sur sa RMD annuelle). Il doit s'agir d'un transfert direct - Le don doit passer directement d'un sponsor IRA à l'organisme de bienfaisance. Le titulaire de compte IRA ne bénéficie pas d'une déduction fiscale, mais il peut potentiellement contourner l'impôt sur le revenu sur la distribution.

• Les dons de charité IRA faits en janvier 2011 peuvent compter pour 2010. La nouvelle loi dit que si vous effectuez un transfert IRA charitable en janvier 2011, vous pouvez choisir de déclarer le transfert sur votre déclaration fédérale 2010. De plus, vous êtes libre de faire un autre roulement de bienfaisance de l'IRA jusqu'à 100 000 $ à un autre moment en 2011 au profit de votre déclaration fédérale de 2011.7

La TPS est de retour.

La taxe sur les transferts de production a été de 0% en 2010, mais elle est de 35% en 2011. L'exemption de la TPS est fixée à 5 millions de dollars pour 2011 et sera indexée sur l'inflation pour 2012.

À la lumière de ces développements intéressants, il pourrait être temps de revoir votre stratégie de planification successorale.

Citations

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